Что изменится для IT ИП в 2022 году?

Как показывает практика, прежде чем в свет выходит новая редакция налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК), обсуждаются несколько редакций законопроектов, одним из которых в конце концов вносятся корректировки и изменяется ранее действующее законодательство.

Уже есть официальная редакция законопроекта, она размещена на сайте Минфина Республики Беларусь. Пока не значит, что это окончательная перед принятием НК – 2022 редакция проекта, но сегодня она точно основная.

Изменения действительно затронут  IT-сектор, особенно ИП - наиболее распространенную форму присутствия. 

Что принципиально изменится?

УСН для ИП в IT больше нет?

К сожалению, скорее всего, это действительно так. Предполагается, что в 2022 году ИП, которые работают в области айти не смогут применять УСН. Причем никакую из тех форм, которые пока еще имеют место в текущем году – УСН 3% с НДС или 5% без уплаты НДС.

Что дальше?

ИП, которые сегодня работают с такими видами деятельности, как разработка и модификация ПО, получают доходы от его использования третьими лицами по лицензионным договорам и т.п., с начала 2022 года в обязательном порядке должны будут применять общеустановленную систему налогообложения – ОСН. 

Останется возможность работать по гражданско-правовому договору как физическое лицо, но в этом случае деятельность сильно ограничена, например, количеством заказчиков, контрактов или видами детальности, либо можно работать через юридическое лицо. Но наиболее популярная модель, если не брать во внимание найм, это все же работа как ИП, и со следующего года это будет ИП на ОСН.

Что такое ОСН для IT-ка?

Основное и базовое, что нужно знать про данную систему налогообложения, это следующее:

  1. Подоходный налог – 16%
    ИП на ОСН платит подоходный налог. При этом налоговая база по подоходному налогу может определяться по выбору самого ИП одним из 2 методов:

    налоговая база =  доходы минус расходы (метод затрат)
                             или
    налоговая база =  доходы минус 20% (применение вычета)

    при наличии НДС, он также вычитается из суммы доходов при определении налоговой базы

    Примеры:
    • если учитываются затраты 
      Доход ИП от айти услуг за отчетный период 12 000 рублей. Затраты 2000 рублей.
      Налог = 1600 рублей (12000-2000=10000*16%) 
    • если учитывается вычет 20%
      Доход ИП от айти услуг за отчетный период 12 000 рублей.
      Налог = 1536 рублей (12 000-20%=9600*16%)

      ​​​Способ определения налоговой базы, который ИП планирует выбирать, зависит от наличия/отсутствия затрат, связанных с предпринимательской деятельностью, т.к. чем больше затрат, тем ниже сумма, с которой подлежит уплате налог, и от наличия/отсутствия документов, подтверждающих такие затраты. Если с тем, чтобы обеспечить их наличие, есть проблемы или затрат вообще нет, то применение вычета в размере 20% - это наиболее оптимальный вариант в работе.
  2. НДС  - 20%
    Есть две ситуации, когда ИП на ОСН платит НДС:
    • добровольный порядок 
      Применяется, когда ИП не должен платить НДС, но может это делать при наличии такого желания.
    • обязательный порядок 

      Если выручка ИП достигнет 460 000 бел. рублей, то со следующего месяца возникает обязанность уплачивать НДС.

      ИП платит НДС, когда его заказчики – белорусские организации, ИП и физлица или иностранные компании, ИП и физлица, если местом реализации выполненных работ, оказанных услуг, передачи имущественных прав признается территория Республики Беларусь. 
Что еще не забыть?

Как и при применении УСН, ИП, применяющему ОСН, не стоит забывать о необходимости подавать декларации и уплачивать ФСЗН (если нет оснований взносы не платить). Следует также учесть изменения, которые имеются при ведении учета доходов и расходов, и главное – в целом заранее продумать тактику поведения, так как, допустим, выбранный ИП способ определения налоговой базы при ОСН (например, метод, при котором вместо затрат учитывается вычет 20%) будет действовать весь следующий год.

Не забываем, что имеющийся в доступе проект закона о несении изменений в НК – 2021 еще не окончательный и что-то может измениться. Но если у вас уже возникли вопросы, с которыми вы хотите разобраться или спланировать стратегию на будущее, приходите к нам, мы поможем!