Налоговая прозрачность и обмен данными CRS: как это влияет на резидентов?
Современное налоговое регулирование все чаще основывается на принципах прозрачности и международного сотрудничества. Государства усиливают контроль за трансграничными финансовыми потоками, что на практике приводит к снижению возможностей для сокрытия доходов и активов за пределами юрисдикции налогового резидентства.
Что такое СRS и налоговая прозрачность?
CRS (Common Reporting Standard) – стандарт автоматического обмена налоговой информацией между государствами.
Налоговая прозрачность – это доступность информации о конечных бенефициарах, структурах владения, доходах и налоговых обязательствах, а также способность налоговых органов получать, обмениваться и использовать такую информацию.
Иными словами, мир становится всё более прозрачным для налоговых органов. Страны сотрудничают, чтобы:
- находить уклонение от уплаты налогов;
- предотвращать отмывание денег;
- контролировать трансграничные доходы;
- контролировать бизнес и личные финансы (прозрачность).
По состоянию на 13 марта 2025 года более 100 стран подписали многостороннее соглашение о CRS и начали обмен информацией, в частности, Австрия, Болгария, Кипр, Германия, ОАЭ, Россия и др. Беларусь в данный список не входит.
Автоматическому обмену подлежат сведения о банковских счетах нерезидентов:
- ФИО владельца счета;
- адрес проживания;
- идентификационный номер;
- дата и место рождения;
- остаток на счете на конец года;
- доход в виде процентов и дивидендов (для депозитных счетов), доход от продажи активов.
Влияние CRS заключается в возможности отслеживания налоговыми органами имеющихся у физических лиц иностранных доходов и активов. Так, например, не во всех странах законодательством предусмотрена обязанность резидента уведомлять об открытии/наличии счета иностранном банке. В данном случае у государства меньше возможностей выявить наличие активов в иностранном государстве.
Автоматический обмен информацией позволяет в случае не декларирования дохода физическим лицом привлечь такое лицо к административной/уголовной ответственности за неисполнение обязательств (не декларирование дохода и (или) неуплата налога).
Рекомендации компании REVERA для физических лиц
- Ежегодно определяйте своё налоговое резидентство – особенно в случае смены места жительства, длительных поездок или наличия активов в нескольких юрисдикциях.
- Проверяйте, подпадает ли ваша ситуация под автоматический обмен информацией – сопоставляйте своё резидентство и юрисдикции открытия счетов с перечнем стран-участниц CRS.
- Своевременно отчитывайтесь о доходах/активах (если это предусмотрено законодательством страны вашего резидентства)
- Сообщите о наличии/открытии счета в иностранном банке (если такая обязанность предусмотрена).
- При возникновении вопросов или сомнений– обратитесь за консультацией к юристам, чтобы избежать рисков нарушения налогового законодательства.
Если у вас остались вопросы, юристы компании REVERA всегда готовы оказать правовую поддержку.
Автор: Ярославна Задесенская
Напишите нашему юристу, чтобы узнать подробности
Написать юристуУважаемые журналисты, использование материалов с сайта REVERA в публикациях возможно только после нашего письменного разрешения.